Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i zastanawiasz się nad zakupem samochodu? A może już posiadasz auto i chcesz je wprowadzić do firmy? W tym artykule kompleksowo wyjaśniamy, jak zoptymalizować koszty związane z samochodem w JDG, jakie podatki Cię czekają i jakie korzyści możesz uzyskać, wybierając odpowiedni sposób finansowania.
Wprowadzenie samochodu do JDG – podstawowe informacje
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, możesz wprowadzić samochód do firmy na kilka sposobów. Każdy z nich ma swoje konsekwencje podatkowe i księgowe.
Samochód firmowy czy prywatny wykorzystywany do celów służbowych?
Pierwszą decyzją, jaką musisz podjąć, jest określenie, czy auto będzie stanowić majątek firmy, czy pozostanie Twoją własnością prywatną, a będziesz jedynie wykorzystywać je do celów służbowych.
Samochód firmowy (wprowadzony do ewidencji środków trwałych):
- Pełna amortyzacja pojazdu
- Możliwość odliczenia 100% VAT przy wykorzystywaniu wyłącznie do celów firmowych (wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji)
- Odliczenie 50% VAT przy wykorzystaniu mieszanym
- Pełne zaliczenie w koszty wydatków eksploatacyjnych przy wykorzystaniu wyłącznie do celów firmowych
- 75% kosztów eksploatacyjnych przy wykorzystaniu mieszanym
Samochód prywatny wykorzystywany do celów służbowych:
- Brak amortyzacji
- Brak możliwości odliczenia VAT przy zakupie
- Rozliczanie w kosztach na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki)
- Stawka za 1 km przebiegu wynosi obecnie:
- 0,89 zł dla samochodów o pojemności do 900 cm³
- 1,15 zł dla samochodów o pojemności powyżej 900 cm³
Wybór między tymi opcjami zależy od intensywności wykorzystania samochodu do celów firmowych oraz od jego wartości.
Leasing vs kredyt vs wynajem długoterminowy – co wybrać?
Każda forma finansowania samochodu ma swoje zalety i wady. Wybór najkorzystniejszej opcji zależy od indywidualnej sytuacji i potrzeb przedsiębiorcy.
Leasing operacyjny
Zalety:
- Całość rat leasingowych stanowi koszt uzyskania przychodu
- Niski wkład własny (zwykle 0-20%)
- Możliwość wymiany samochodu na nowy po zakończeniu umowy
- Odliczenie 50% VAT od rat leasingowych przy użytku mieszanym
- Proste procedury i szybka decyzja
Wady:
- Własność pojazdu pozostaje u leasingodawcy do końca umowy
- Ograniczenia dotyczące modyfikacji pojazdu
- Konieczność wykupu po zakończeniu umowy (zwykle 1-25% wartości)
Kredyt samochodowy
Zalety:
- Natychmiastowa własność pojazdu
- Brak ograniczeń dotyczących eksploatacji i modyfikacji
- Możliwość amortyzacji jako środka trwałego
- Brak limitu przebiegu kilometrów
Wady:
- W koszty można wliczyć tylko część odsetkową raty oraz amortyzację
- Wyższy wkład własny (zwykle 10-30%)
- Bardziej skomplikowana procedura przyznania
Wynajem długoterminowy
Zalety:
- Pełna obsługa serwisowa w cenie
- Brak konieczności wykupu po zakończeniu umowy
- Łatwa wymiana na nowy model
- Przewidywalne miesięczne koszty
- 100% raty stanowi koszt uzyskania przychodu
Wady:
- Zwykle droższy niż leasing i kredyt w długim okresie
- Ograniczenia dotyczące przebiegu i użytkowania
- Brak własności pojazdu
Samochód elektryczny w JDG – dotacje i ulgi
Zakup samochodu elektrycznego dla jednoosobowej działalności gospodarczej może być szczególnie opłacalny dzięki programowi dofinansowania „NaszEauto”, który rozpoczął się 3 lutego 2025 roku.
Program „NaszEauto” – kluczowe informacje
Program finansowania samochodów elektrycznych w Polsce oferuje znaczące wsparcie dla przedsiębiorców:
- Maksymalna kwota wsparcia: do 40 000 zł
- Bazowa kwota dofinansowania dla JDG: 30 000 zł
- Dodatkowa premia za zezłomowanie starego samochodu spalinowego (którego byłeś właścicielem min. 3 lata): 10 000 zł
- Maksymalna cena netto pojazdu: 225 000 zł
Dofinansowanie przysługuje zarówno przy zakupie, jak i leasingu/wynajmie długoterminowym pojazdu elektrycznego.
Procedura uzyskania dofinansowania:
- Zakup/leasing/wynajem pojazdu elektrycznego
- Wypełnienie formularza wniosku online
- Rejestracja pojazdu i ubezpieczenie polisą OC/AC
- Otrzymanie decyzji i wypłata środków
Dodatkowe korzyści podatkowe dla aut elektrycznych
Oprócz dofinansowania, właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych mogą liczyć na dodatkowe korzyści podatkowe przy zakupie samochodu elektrycznego:
- Wyższy limit amortyzacji (225 000 zł zamiast standardowych 150 000 zł)
- Niższe koszty eksploatacji (tańsze „tankowanie” i serwis)
- Zerowa stawka akcyzy
- Często darmowe parkowanie w strefach płatnego parkowania w miastach
VAT przy zakupie samochodu – co musisz wiedzieć
Odliczenie VAT jest jednym z kluczowych aspektów podatkowych przy zakupie samochodu do jednoosobowej działalności gospodarczej.
Samochód osobowy a VAT – zasady ogólne
- 50% VAT – standardowe odliczenie dla samochodów osobowych używanych do celów mieszanych (firmowych i prywatnych)
- 100% VAT – możliwe przy wykorzystaniu samochodu wyłącznie do działalności gospodarczej, wymaga:
- Zgłoszenia pojazdu do urzędu skarbowego (VAT-26)
- Prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu
- Ustanowienia regulaminu użytkowania pojazdu
Limity odliczenia VAT
- Przy zakupie: limit 225 000 zł netto dla samochodów elektrycznych i 150 000 zł netto dla pozostałych
- Przy leasingu/najmie: limit miesięczny 6 000 zł dla samochodów elektrycznych i 3 500 zł dla pozostałych
VAT od paliwa i usług serwisowych
- 50% VAT – standardowe odliczenie dla samochodów wykorzystywanych do celów mieszanych
- 100% VAT – przy wykorzystaniu wyłącznie do działalności gospodarczej (wymaga szczegółowej ewidencji)
Koszty eksploatacji auta w działalności gospodarczej
Oprócz kosztów zakupu lub finansowania, musisz uwzględnić bieżące wydatki związane z eksploatacją pojazdu.
Co możesz zaliczyć do kosztów firmowych?
- Paliwo/energia elektryczna
- Naprawy i przeglądy serwisowe
- Części i akcesoria
- Ubezpieczenie OC, AC, NNW
- Opłaty parkingowe związane z działalnością
- Przejazdy autostradami
- Mycie i konserwacja
Jak rozliczać koszty eksploatacji?
Sposób rozliczania zależy od tego, czy samochód jest firmowy czy prywatny:
Samochód firmowy:
- 100% kosztów przy wykorzystaniu wyłącznie do działalności gospodarczej
- 75% kosztów przy wykorzystaniu mieszanym
Samochód prywatny:
- Rozliczanie na podstawie kilometrówki
- Kosztów rzeczywistych nie wlicza się do KUP
Samochód prywatny używany w JDG – zasady rozliczania
Jeśli zdecydujesz się używać prywatnego samochodu na potrzeby firmy, musisz prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, czyli tzw. kilometrówkę.
Ewidencja przebiegu pojazdu powinna zawierać:
- Numer rejestracyjny pojazdu
- Datę wyjazdu
- Opis trasy (skąd – dokąd)
- Cel wyjazdu
- Liczbę przejechanych kilometrów
- Stawkę za 1 km
- Wartość (iloczyn liczby kilometrów i stawki)
Przykładowe obliczenie:
Samochód o pojemności 1.6 litra, miesięczny przebieg służbowy: 500 km
Koszt, który możesz zaliczyć do KUP: 500 km × 1,15 zł = 575 zł
Zalety rozliczania kilometrówką:
- Prostota – nie musisz zbierać faktur za paliwo i inne wydatki
- Często korzystniejsze przy niewielkich przebiegach służbowych
- Brak konieczności prowadzenia szczegółowej ewidencji wydatków
Wady rozliczania kilometrówką:
- Nieopłacalne przy dużych przebiegach służbowych
- Stawki nie zawsze pokrywają rzeczywiste koszty, szczególnie przy droższych autach
- Konieczność prowadzenia ewidencji
Podsumowanie – kalkulacja kosztów i korzyści
Przykładowa analiza dla przedsiębiorcy rozważającego samochód elektryczny:
Założenia:
- Samochód elektryczny o wartości 200 000 zł netto
- Finansowanie: leasing operacyjny na 3 lata, wykup 20%
- Dotacja z programu „NaszEauto”: 40 000 zł (podstawowa + za zezłomowanie)
- Użytkowanie mieszane (służbowe i prywatne)
Korzyści podatkowe i finansowe:
- Obniżenie wartości samochodu dzięki dotacji: -40 000 zł
- Raty leasingowe w pełni w kosztach: około -160 000 zł w ciągu 3 lat
- Odliczenie 50% VAT od rat leasingowych: około -18 400 zł
- Niższe koszty eksploatacji względem samochodu spalinowego: około -15 000 zł w ciągu 3 lat
Całkowita oszczędność względem zakupu bez optymalizacji: około 73 400 zł w ciągu 3 lat
Którą opcję wybrać?
Wybór najkorzystniejszego rozwiązania zależy od indywidualnej sytuacji. Generalnie:
- Leasing operacyjny będzie najkorzystniejszy dla większości jednoosobowych działalności, szczególnie przy autach o wartości powyżej 100 000 zł
- Wynajem długoterminowy sprawdzi się, jeśli zależy Ci na bezproblemowej eksploatacji i regularnej wymianie na nowy model
- Kredyt warto rozważyć, jeśli planujesz długoterminowe użytkowanie pojazdu (powyżej 5 lat)
- Rozliczanie samochodu prywatnego będzie opłacalne przy niewielkich przebiegach służbowych
Potrzebujesz pomocy w wyborze najlepszej opcji finansowania?
W Carmigo.pl pomagamy przedsiębiorcom znaleźć najbardziej opłacalne rozwiązania finansowe dostosowane do ich indywidualnych potrzeb. Skontaktuj się z nami, aby otrzymać bezpłatną konsultację i porównanie różnych opcji finansowania.
Nie przegap okazji na dofinansowanie do 40 000 zł na zakup samochodu elektrycznego! Program „NaszEauto” trwa do 2026 roku – skorzystaj z naszej pomocy w uzyskaniu dotacji już dziś.
